Europeiska kommissionens årliga skatterapport (ART) ger den senaste insikten i intäktsmixen

Europeiska kommissionen har presenterat sin årsrapport om beskattning, som ger en detaljerad översikt över skattepolitiken i alla EU-länder. I rapporten utvärderas de senaste trenderna i EU:s skattesystem och identifieras sätt att förbättra efterlevnaden.

Rapporten visar att EU:s totala skattekvot i förhållande till BNP återhämtade sig till 39.4 % år 2024, en liten ökning från den tioårslägsta nedgången 2023. Ökningen registrerades i 22 medlemsstater, till stor del driven av ett starkare beroende av skatter på arbete – inklusive sociala avgifter. De stod för 51.5 % av de totala skatteintäkterna, medan konsumtionsskatter täckte 26.8 % och kapitalskatter 21.6 %.

Läs rapporten

Skattedesignens roll

Förutom att generera statliga intäkter spelar beskattning en viktig roll för att styra arbetstagares och företags ekonomiska beteende. Skattesystem kan särskilt bidra till att stödja politiska mål, åtgärda marknadsmisslyckanden och främja ekonomisk aktivitet. Inom EU:s arbetsmarknad bidrar skatter och sociala avgifter till att forma incitament för arbete. Riktade skatteverktyg kan också bidra till att uppmuntra företag att investera i viktiga områden. I detta sammanhang kan väl utformade skatteincitament stödja införandet av koldioxidsnål teknik, eftersom en snabbare minskning av koldioxidutsläppen fortfarande är ett centralt EU-politiskt mål. 

 Strukturella trender 

Under det senaste decenniet har skattemixen gradvis förskjutits från konsumtionsbaserade avgifter till kapitalbaserade. Skatter på arbete är fortfarande grundläggande, även om graden av beroende av arbetsskatt varierar mellan medlemsstaterna och trenderna är motstridiga. Medan länder som strävar efter finanspolitisk konsolidering har en trend att öka sitt beroende av arbetsskatt, har andra gått i motsatt riktning. Samtidigt har bolagsskatt och mervärdesskatt gynnats av gynnsamma trender, medan miljö- och fastighetsskatter har sjunkit.

Mot ett enklare, effektivare och tillväxtvänligt skattesystem 

Kommissionen och de nationella förvaltningarna arbetar för att förenkla skattereglerna, öka konkurrenskraften och stimulera tillväxten. Genom instrumentet för tekniskt stöd (TSI) har kommissionen bidragit till att modernisera skatteförvaltningarna – 22 % av TSI-projekten fokuserar på att förbättra skatteefterlevnaden och ytterligare 21 % på digitalisering av skatteförvaltningen. Europeiska återhämtnings- och motståndskraftsfaciliteten har också främjat en rad viktiga skattereformer över hela blocket.

Drivkrafter för (bristande) efterlevnad 

Rapporten ger också insikt i skälen till varför skattebetalare kan besluta att följa, eller inte följa, skattereglerna. Skatteefterlevnadsbeteendet formas inte bara av skattesystemet utan även av skatteförvaltningarna och deras kapacitet att upprätthålla efterlevnaden, allmänhetens förtroende och socioekonomiska faktorer. Skatteförvaltningarnas förmåga att upprätthålla efterlevnaden är avgörande men kan aldrig helt kompensera för låg skattemoral eller bristande förtroende för regeringen. Indikatorer för skattegap, som jämför förväntade och faktiska skatteintäkter, är fortfarande avgörande för att övervaka effektiviteten i nationella skattesystem.

Bakgrund

ART betonar att skattepolitiken fortfarande är central för EU:s ekonomiska och politiska agenda. Att bygga skattesystem som är konkurrenskraftiga, rättvisa, enkla och motståndskraftiga är avgörande för att stödja de offentliga finanserna, främja investeringar, stärka förtroendet och genomföra EU:s strategiska prioriteringar. Väl utformade skattesystem kan också stärka konkurrenskraften och bidra till ett rättvisare och mer hållbart samhälle. I en tid då Europa behöver kanalisera resurser till nya strategiska prioriteringar, såsom konkurrenskraft och säkerhet, kan rapporten fungera som ett verktyg som hjälper till att identifiera skattegap. Väl utformade skattesystem kan stimulera tillväxt och främja innovation och investeringar. Ett sunt skatteramverk kan bidra till EU:s välstånd och motståndskraft.

Läs mer om årsrapporten om beskattning

Dela den här artikeln: