#DigitalTaxation: Kommissionen föreslår nya åtgärder för att säkerställa att alla företag betalar rättvis skatt i EU

EU-kommissionen har idag (21 mars) föreslagit nya regler för att säkerställa att digital affärsverksamhet beskattas på ett rättvist och tillväxtvänligt sätt i EU. Åtgärderna skulle göra EU till en global ledare när det gäller att utforma skattelagar som passar den moderna ekonomin och den digitala tidsåldern.

Den senaste tidens uppsving för digitala företag, som sociala medieföretag, samarbetsplattformar och onlineinnehållsleverantörer, har bidragit stort till ekonomisk tillväxt i EU. Men nuvarande skatteregler var inte utformade för att tillgodose de företag som är globala, virtuella eller har liten eller ingen fysisk närvaro. Förändringen har varit dramatisk: 9 av världens 20 främsta företag efter börsvärde är nu digitala, jämfört med 1 av 20 för tio år sedan. Utmaningen är att göra det bästa av denna trend, samtidigt som man ser till att digitala företag också bidrar med sin beskärda del av skatten. Om inte finns det en verklig risk för medlemsstaternas offentliga intäkter: digitala företag har för närvarande en genomsnittlig effektiv skattesats som är hälften så stor som den traditionella ekonomin i EU.

Dagens förslag kommer när medlemsländerna söker permanenta och varaktiga lösningar för att säkerställa en rättvis andel av skatteintäkterna från onlineaktiviteter, som EU:s ledare brådskande krävde i oktober 2017. Vinster som görs genom lukrativa aktiviteter, som att sälja användargenererad data och innehåll, fångas inte upp av dagens skatteregler. Medlemsstaterna börjar nu söka snabba, ensidiga lösningar för att beskatta digital verksamhet, vilket skapar ett lagligt minfält och skatteosäkerhet för företag. En samordnad strategi är det enda sättet att säkerställa att den digitala ekonomin beskattas på ett rättvist, tillväxtvänligt och hållbart sätt.

Två distinkta lagstiftningsförslag som föreslås av kommissionen i dag kommer att leda till en mer rättvis beskattning av digital verksamhet i EU:

• Det första initiativet syftar till att reformera företagsskattereglerna så att vinster registreras och beskattas där företag har betydande interaktion med användarna via digitala kanaler. Detta utgör kommissionens föredragna långsiktiga lösning.
• Det andra förslaget svarar på uppmaningar från flera medlemsstater om en interimsskatt som täcker de viktigaste digitala verksamheter som för närvarande helt slipper skatt i EU.

Detta paket anger en sammanhängande EU-strategi för ett digitalt skattesystem som stöder den digitala inre marknaden och som kommer att ingå i internationella diskussioner som syftar till att lösa problemet på global nivå.

Vice ordförande för euron och social dialog Valdis Dombrovskis sa: "Digitalisering ger otaliga fördelar och möjligheter. Men det kräver också anpassningar av våra traditionella regler och system. Vi skulle föredra regler som överenskommits på global nivå, inklusive inom OECD. Men Mängden vinster som för närvarande är obeskattade är oacceptabelt. Vi måste snarast föra in våra skatteregler till 21-talet genom att införa en ny omfattande och framtidssäker lösning."

Pierre Moscovici, kommissionsledamot för ekonomi och finans, skatter och tull, tillade: "Den digitala ekonomin är en stor möjlighet för Europa och Europa är en enorm inkomstkälla för digitala företag. Men denna win-win-situation väcker juridiska och skattemässiga problem. Våra regler före internet tillåter inte våra medlemsländer att beskatta digitala företag som verkar i Europa när de har liten eller ingen fysisk närvaro här. Detta representerar ett allt större svart hål för medlemsländerna, eftersom skattebasen håller på att urholkas. Det är därför vi lägger fram en ny juridisk standard samt en interimsskatt för digitala aktiviteter.”

Annons

Förslag 1: En gemensam reform av EU:s bolagsskatteregler för digital verksamhet

Detta förslag skulle göra det möjligt för medlemsstaterna att beskatta vinster som genereras inom deras territorium, även om ett företag inte har en fysisk närvaro där. De nya reglerna skulle säkerställa att onlineföretag bidrar till de offentliga finanserna på samma nivå som traditionella "fysiska" företag.

En digital plattform kommer att anses ha en skattepliktig "digital närvaro" eller ett virtuellt fast driftställe i en medlemsstat om den uppfyller något av följande kriterier:

- Det överstiger ett tröskelvärde på 7 miljoner euro i årliga intäkter i en medlemsstat.

- den har mer än 100,000 XNUMX användare i en medlemsstat under ett beskattningsår, och;

– Över 3,000 XNUMX affärsavtal för digitala tjänster skapas mellan företaget och företagsanvändare under ett beskattningsår.

De nya reglerna kommer också att förändra hur vinster fördelas till medlemsländerna på ett sätt som bättre speglar hur företag kan skapa värde online: till exempel beroende på var användaren är baserad vid tidpunkten för konsumtionen.

I slutändan säkerställer det nya systemet en verklig koppling mellan var digitala vinster görs och var de beskattas. Åtgärden skulle så småningom kunna integreras i tillämpningsområdet för den gemensamma konsoliderade företagsskattebasen (CCCTB) – kommissionens redan föreslagna initiativ för att fördela vinster från stora multinationella koncerner på ett sätt som bättre speglar var värdet skapas.

Förslag 2: En interimsskatt på vissa intäkter från digital verksamhet

Denna interimsskatt säkerställer att den verksamhet som för närvarande inte beskattas effektivt skulle börja generera omedelbara intäkter för medlemsstaterna. Det skulle också bidra till att undvika ensidiga åtgärder för att beskatta digital verksamhet i vissa medlemsstater som skulle kunna leda till ett lapptäcke av nationella svar som skulle vara skadligt för vår inre marknad.

Till skillnad från den gemensamma EU-reformen av de underliggande skattereglerna, skulle denna indirekta skatt gälla intäkter som skapas från vissa digitala aktiviteter som helt undslipper den nuvarande skatteramen. Detta system kommer endast att gälla som en tillfällig åtgärd, tills den omfattande reformen har genomförts och har inbyggda mekanismer för att lindra möjligheten till dubbelbeskattning.

Skatten kommer att gälla intäkter som skapas från aktiviteter där användarna spelar en viktig roll i värdeskapandet och som är svårast att fånga med nuvarande skatteregler, såsom dessa intäkter:

- Skapad från att sälja annonsutrymme online;

- skapas från digitala mellanhänder som gör det möjligt för användare att interagera med andra användare och som kan underlätta försäljningen av varor och tjänster mellan dem, och;

- skapas från försäljning av data som genereras från användartillhandahållen information.

Skatteintäkter skulle samlas in av de medlemsländer där användarna finns, och kommer endast att gälla företag med totala årliga globala intäkter på 750 miljoner euro och EU-intäkter på 50 miljoner euro. Detta kommer att bidra till att se till att mindre nystartade företag och uppskalningsföretag förblir obelastade. Uppskattningsvis 5 miljarder euro i intäkter per år skulle kunna genereras för medlemsländerna om skatten tillämpas med en skattesats på 3 %.

Nästa steg

Lagförslagen kommer att läggas fram för rådet för antagande och till Europaparlamentet för samråd. EU kommer också att fortsätta att aktivt bidra till de globala diskussionerna om digital beskattning inom G20/OECD, och driva på för ambitiösa internationella lösningar.

Mer information

MEMO om digital beskattning

DG TAXUD webbsida om digital beskattning

Faktablad om dagens förslag

VIDEO: Behöver digital verksamhet beskattas?