Beskattning: Studie bekräftar miljarder förlorade i mervärdesskattegapet

Uppskattningsvis 177 miljarder euro i momsintäkter gick förlorade på grund av bristande efterlevnad eller underlåtenhet att driva in dem 2012, enligt den senaste undersökningen om momsgapet som publicerades av kommissionen idag (23 oktober). Detta motsvarar 16 % av de totala förväntade momsintäkterna i 26 medlemsländer¹. Studien av momsgapet innehåller detaljerade uppgifter om skillnaden mellan beloppet för den moms som ska betalas och det belopp som faktiskt inkasserades i 26 medlemsländer 2012. Den innehåller också uppdaterade siffror för perioden 2009-11, för att återspegla en förfining av den metod som används. De viktigaste trenderna i momsgapet presenteras också, tillsammans med en analys av den påverkan som det ekonomiska klimatet och politiska beslut hade på momsintäkterna.

Skattekommissionär Algirdas Šemeta sa: "Momsgapet är i grunden en markör för hur effektiva – eller inte – momstillsyn och efterlevnadsåtgärder är i hela EU. Dagens siffror visar att det finns mycket mer att göra. Medlemsstaterna har inte råd med inkomstförluster i den här omfattningen. De måste upp sitt spel och vidta avgörande åtgärder för att återta dessa offentliga pengar. Kommissionen å sin sida är fortfarande fokuserad på en grundläggande reform av momssystemet, för att göra det mer robust, effektivare och mindre benäget för bedrägerier."

Momsgapet är skillnaden mellan de förväntade momsintäkterna och den moms som faktiskt tas ut av nationella myndigheter. Även om bristande efterlevnad verkligen är en viktig bidragande orsak till detta inkomstbortfall, beror momsgapet inte bara på bedrägerier. Obetald moms beror bland annat på konkurser och insolvenser, statistikfel, försenade betalningar och lagfart.

Under 2012 noterades de lägsta momsskillnaderna i Nederländerna (5 % av förväntade intäkter), Finland (5 %) och Luxemburg (6 %). De största klyftorna fanns i Rumänien (44 % av förväntade momsintäkter), Slovakien (39 %) och Litauen (36 %). Elva medlemsländer minskade sina momsavvikelser mellan 2011 och 2012, medan 15 såg sina ökade. Grekland visade den största förbättringen mellan 2011 (9.1 miljarder euro) och 2012 (6.6 miljarder euro), även om det fortfarande är ett av medlemsländerna med ett högt momsgap (33 %).

Bakgrund

Studien av momsgapet finansieras av kommissionen som en del av dess arbete med att reformera momssystemet i Europa och slå ner på skattebedrägerier och skatteflykt. Att ta itu med momsgapet kräver ett mångsidigt tillvägagångssätt.

För det första är en hårdare hållning mot skatteflykt och starkare efterlevnad på nationell nivå avgörande. Momsreformen som lanserades i december 2011 har redan levererat viktiga verktyg för att säkerställa bättre skydd mot momsbedrägerier (se IP / 11 / 1508). Till exempel Quick Reaction Mechanism, som antogs i juni 2013, gör det möjligt för medlemsstaterna att reagera mycket snabbare och mer effektivt på plötsliga, storskaliga fall av momsbedrägerier (se IP / 12 / 868).

Annons

För det andra, ju enklare systemet är, desto lättare är det för skattebetalarna att följa reglerna. Därför har kommissionen koncentrerat sig på att göra momssystemet enklare för företag i hela Europa. Till exempel trädde nya åtgärder för att underlätta elektronisk fakturering och särskilda bestämmelser för småföretag i kraft 2013 (se IP / 12 / 1377), och den föreslagna standardmomsdeklarationen (se IP / 13 / 988) kommer att avsevärt minska den administrativa bördan för gränsöverskridande företag. Från och med 1 januari 2015 träder en "One Stop Shop" i kraft för e-tjänste- och telekomföretag. Detta kommer att främja mer efterlevnad genom att avsevärt förenkla momsförfaranden för dessa företag och göra det möjligt för dem att lämna in en enda momsdeklaration för all sin verksamhet i hela EU (se IP / 12 / 17).

För det tredje måste medlemsstaterna modernisera sina momsförvaltningar för att minska momsgapet. Till exempel tas potentiella åtgärder för att förbättra förfarandena upp i rapporten om momsuppbörd och kontrollförfaranden i medlemsstaterna, inom ramen för EU:s egna medel, som publicerades i februari 2014 (se EXME 14/12.02).

Slutligen måste medlemsstaterna reformera sina nationella skattesystem på ett sätt som underlättar efterlevnad, avskräcker undandragande och skatteflykt och förbättrar effektiviteten i skatteuppbörden. Kommissionen har gett tydlig vägledning i detta avseende genom de landsspecifika rekommendationerna.

Mer information

Hela rapporten finns tillgänglig här.
MEMO / 14 / 602
Kommissionär Šemetas hemsida
Följ kommissionär Šemeta på Twitter: @ASemetaEUBilaga 1: Uppskattningar av momsgapet per medlemsstat

Tabell 3.1 Uppskattningar av momsgap, 2011-2012
	2011				2012
Land	intäkter	VTTL	moms Gap	momsgap %	intäkter	VTTL		moms Gap		momsgap %
AT	23,447	27,009	3,563	13%	24,563	27,807	3,244		12%
BE	26,019	29,669	3,650	12%	26,896	29,887	2,991		10%
BG	3,362	4,434	1,073	24%	3,739	4,697	957		20%
CZ	11,246	13,602	2,356	17%	11,377	14,644	3,267		22%
DE	189,920	211,834	21,914	10%	194,040	215,997	21,957		10%
DK	23,870	25,916	2,047	8%	24,422	26,563	2,141		8%
EE	1,363	1,577	214	14%	1,508	1,763	255		14%
ES	56,009	68,913	12,904	19%	56,125	68,537	12,412		18%
FI	17,020	17,913	893	5%	17,640	18,545	905		5%
FR	140,558	163,417	22,859	14%	142,499	168,082	25,583		15%
GR	15,028	24,213	9,185	38%	13,713	20,364	6,651		33%
HU	8,516	11,252	2,736	24%	9,084	12,055	2,971		25%
IE	9,755	11,093	1,338	12%	10,219	11,482	1,263		11%
IT	98,456	143,916	45,460	32%	95,473	141,507	46,034		33%
LT	2,444	3,820	1,377	36%	2,521	3,957	1,436		36%
LU	2,792	2,937	145	5%	3,064	3,268	204		6%
LV	1,374	2,186	812	37%	1,570	2,389	818		34%
MT	520	733	213	29%	536	777	241		31%
NL	41,610	43,255	1,645	4%	41,699	43,699	2,000		5%
PL	29,843	36,798	6,955	19%	27,881	37,198	9,317		25%
PT	14,265	16,083	1,819	11%	13,995	15,223	1,228		8%
RO	11,412	20,382	8,970	44%	11,212	20,053	8,841		44%
SE	36,631	38,043	1,412	4%	37,861	40,748	2,886		7%
SI	2,996	3,277	282	9%	2,889	3,160	270		9%
SK	4,711	7,015	2,304	33%	4,328	7,114	2,787		39%
UK	130,683	145,724	15,041	10%	142,943	159,501	16,557		10%
Totalt (EU-26)	903,848	1,075,015	171,167	16%	921,798	1,099,018	177,220		16%
Källor: Eurostat (intäkter); Egna beräkningar. Siffror i miljoner euro om inget annat anges. Nationella valutasiffror för länder som inte använder euron omräknade till den genomsnittliga euroväxelkursen (källa: Eurostat).

Dela den här artikeln: